对《保险公司信息披露管理暂行办法》征求意见
国家保险监督管理委员会
对《保险公司信息披露管理暂行办法》征求意见
为了进一步规范保险公司的信息披露行为,保障被保险人的合法权益,我会制定了《保险公司信息披露管理暂行办法》,现向社会公开征求意见。请于2006年12月20日以前将意见反馈至下列邮箱: yechi_gu@circ.gov.cn , 或者发传真至（010）66011873。
保险公司信息披露管理暂行办法
（草案）
第一章 总则
第一条 为进一步规范保险公司的信息披露行为，保障被保险人和相关利益人的合法权益，促进保险市场的健康发展，依据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所规范的信息披露，指保险公司将反映其经营状况等的主要信息向社会公众予以公开的行为。
第三条 保险公司应当遵循及时、有效、充分、公开的原则, 规范地披露信息。
第四条 中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）依照法律、法规及本办法的规定，对保险公司的信息披露行为进行监督管理。
第五条 保险公司应当严格按照法律、法规及本办法的规定，履行信息披露义务。本办法的规定为保险公司信息披露的最低要求，在不违反法律禁止性规定和不损害保险公司及其利益相关者合法权益的前提下，鼓励保险公司披露更多的信息。
第六条 由于涉及商业秘密等特殊原因导致本办法规定的某些信息确实不便披露的，保险公司可向中国保监会申请豁免，经中国保监会批准后，可以不予披露。
第七条 本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的保险公司（包括外国保险公司在中华人民共和国境内的分公司）。
第二章 信息披露的内容
第八条 保险公司信息披露的内容包括年度报告、重大事项临时报告以及法律、法规规定和中国保监会要求披露的其他信息。
第九条 年度报告应按中国保监会有关通知的要求进行编制，至少应当包括下列内容：
（一）公司概况；
（二）公司治理概要；
（三）风险及风险管理；
（四）经营概况；
（五）偿付能力状况；
（六）经会计师事务所审计的财务报告；
（七）年度内重大事项；
（八）管理层讨论与分析
（九）法律法规规定或中国保监会要求披露的其他重要事项。
第十条 保险公司发生下列重大事项，应当制作重大事项临时报告并向社会披露：
（一）持有公司5％以上（含5%）股份的股东变更；
（二）公司董事长、监事会主席、总经理以及财务负责人、总精算师变动；
（三）公司董事、监事本年内累计变更人数超过年初董事会、监事会成员人数的30%；
（四）公司涉及重大诉讼、仲裁事项；
（五）公司或其董事长、总经理以及财务负责人涉嫌犯罪被司法机关立案调查；
（六）偿付能力出现不足；
（七）重大关联交易、重大战略投资、重大赔付、重大合同；
（八）公司提前解聘或更换为其提供审计服务的会计师事务所；
（九）公司注册资本、注册地和公司名称的变更；
（十）公司经营范围的重大变化；
（十一）公司合并、分立、解散或申请破产等事项；
（十二）公司撤销、合并省级分公司；
（十三）法律法规规定或中国保监会要求披露的其他重要事项。
第十一条 重大事项临时报告应披露重大事项发生的时间、事件内容、原因等。
第三章 信息披露的时间和方式
第十二条 保险公司应于每个会计年度结束后的四个月内披露年度报告。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前15日以书面申请的方式向中国保监会申请延迟，并公开披露延迟原因及预计的延迟时间。
开业不足一个会计年度的保险公司，可以从第二个会计年度开始履行年度报告信息披露义务。
第十三条 保险公司应将年度报告备置于公司主要营业场所(至少至支公司)，供被保险人及相关利益人查阅。
保险公司应将年度报告登载于本公司的互联网网站上，网页保留期限不得少于三年。
未开设互联网网站的公司，应当将年度报告登载在至少一种中国保监会指定的全国性报纸上。
第十四条 保险公司应在重大事项事实发生后，及时制作重大事项临时报告并刊登在至少一种中国保监会指定的全国性报纸上，或登载于本公司的互联网网站上，网页至少保留至本年年度报告公开披露为止。
第十五条 外国保险公司在中华人民共和国境内的分公司除应按规定披露自身的年度报告外，还应在其总公司披露年度报告后的30日之内，将其总公司披露的年度报告摘要译成中文后刊登在至少一种中国保监会指定的全国性报纸上，或登载于本公司的互联网网站上，网页保留期限不得少于三年。
第十六条 中国保监会规定应予披露的其他信息的披露时间和方式按照有关规定执行。
第四章 信息披露的管理
第十七条 保险公司应当建立健全信息披露管理制度，指定专门部门和专门人员管理信息披露事务。
保险公司应当将具体负责信息披露事务的部门及其主要负责人的名称、联系电话、传真号码、电子邮箱等信息报中国保监会备案，并向社会公开,当这些信息发生变更时，应及时重新报备，并向社会公开。
第十八条 保险公司年度报告及重大事项临时报告应在公开披露前报中国保监会备案。
第十九条 保险公司公开披露的信息应采用中文文本。同时采用外文文本的，中、外文文本内容应当保持一致。在对两种文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准。
第二十条 保险公司公开披露的信息中数字性陈述应使用阿拉伯数字，除特别说明外，计量货币应当为人民币。
第二十一条 保险公司董事会应当保证所披露的信息真实、准确、完整，确保其中不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏，并承担相应的法律责任。
对公司所披露信息的真实性、准确性、完整性存在异议的董事，应当单独陈述理由和发表意见。未参与表决的董事应当单独列示其姓名，并说明原因。
尚未设董事会的保险公司，由公司总经理（主要负责人）保证所披露的信息真实、准确、完整，确保其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担相应的法律责任。
第二十二条 保险公司披露的信息中使用的专业术语，在国家法律法规、中国保监会的规定或保险行业标准中有规定的，应符合其规定。
第五章 法律责任
第二十三条 保险公司和为保险公司公开披露的信息出具审计报告、法律意见书等文件的专业机构应当遵守国家法律法规和中国保监会的有关规定。违反规定的，中国保监会依法予以行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关追究法律责任。
第二十四条 保险公司违反本办法，有下列行为之一的，由中国保监会给予警告，责令改正，，并处1万元以上，10万元以下的罚款。
（一）未按照规定时间和方式披露信息，又未申请延迟的；
（二）未按规定的内容披露信息的；
（三）在不同媒介披露同一信息内容不一致的；
（四）未按规定履行报备和备置义务的；
（五）年度财务会计报告未经审计即予披露的。
第二十五条 保险公司违反本办法，有下列行为之一的，由中国保监会责令改正，给予警告，并处以10万元以上，50万元以下的罚款；情节严重的，可以限制业务范围、责令停止接受新业务或者吊销经营保险业务许可证。
（一）披露信息有重大遗漏；
（二）披露信息有误导性陈述；
（三）披露虚假信息的；
（四）拒绝披露信息的。
第二十六条 出现第二十四、二十五条违规行为的，由中国保监会视情节轻重，对负有直接责任的董事或高管人员给予警告、责令予以撤换或处2万元以上，10万元以下的罚款。情节严重的，取消高管人员任职资格。
第六章 附则
第二十七条 保险公司除应按本办法规定披露信息外，还应遵守其他有关的监督管理机关颁布的信息披露规定。
第二十八条 不再直接从事保险业务的保险集团（控股）公司，可免于履行信息披露义务。
第二十九条 上市保险公司按照证券监管部门的要求披露的信息如果能够同时满足本办法要求的，可申请免于重复披露。
第三十条 外国保险公司在中华人民共和国境内的分公司免于披露本办法规定的仅适用于法人机构的信息。
第三十一条 本办法由中国保监会负责解释。
第三十二条 本办法自公布之日起实施。
国有投资公司财务管理若干暂行规定
财政部
国有投资公司财务管理若干暂行规定
第一章 总则
第一条 为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》（以下简称《规定》）。
第二条 本《规定》所称国有投资公司（以下简称公司）是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人，以国家经济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。
第三条 公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。
第二章 资金筹集
第四条 公司的注册资本金为国家资本金，总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。公司的注册资本金分别由以下渠道解决：1、财政预算内基本建设资金；2、其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。
第五条 公司必须在国家规定的范围内筹集资金，并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。
第三章 资金运用
第六条 公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资，从而拥有其相应股权的经济行为。
第七条 按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必须委托金融机构代理，即委托贷款。委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要，委托金融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。认真做好贷款项目条件评审和财务评估，加强对委托贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款的安全。
第八条 委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定到期（含展期后到期）但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期（含展期后）未满1年，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益；逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。
第九条 公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务，所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理，计入当期损益。
第十条 公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、办法和审批权限分别从投资风险准备金和坏帐准备金中冲销。投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金，其应收委托贷款利息冲减坏帐准备金。
第十一条 经国家批准从事担保业务的公司，可自主决定开展担保业务，担保金额应控制在公司注册资本金范围内。单项责任额超过250万美元或2000万元人民币的担保，须报主管财政机关批准。担保收入按实际收到的金额计价，计入其他营业收入；担保损失计入其他营业成本。
第十二条 公司要严格控制固定资产购建，上报年度财务计划时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金计划。
第四章 成本和费用
第十三条 公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出，按规定计入成本。
第十四条 公司的成本与费用包括以下内容：（一）利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。（二）固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。（三）委托贷款手续费。指公司委托金融机构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。（四）业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的1％以内掌握使用。（五）业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在全年营业收入的1％以内掌握使用。（六）各种准备金。公司的准备金包括投资风险准备金、坏帐准备金。1、投资风险准备金。为防范投资风险，公司每年可按上年末投资余额的3‰提取投资风险准备金，投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额的1％时，实行差额提取。公司发生投资损失，可以用投资风险准备金冲销；如果投资风险准备金不足以弥补投资损失，计入当期损益。公司收回已确认并冲销的投资损失，增加投资风险准备金。投资损失指投资到期收回取得款项低于帐面价值的差额。公司发生的委托贷款中1年以上（含1年）收不回来的逾期贷款本金，报主管财政机关批准后冲销投资风险准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款本金，增加投资风险准备金。2、坏帐准备金。公司可按年末应收帐款余额的3‰提取坏帐准备金，用于核销公司应收帐款的坏帐损失及逾期贷款利息。公司的坏帐损失是指因债务人破产，以其破产财产清偿后，仍不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期末未履行偿债义务超过1年确实不能收回的应收帐款。公司发生的委托贷款中1年以上收不回来的逾期贷款利息，报主管财政机关批准后冲销坏帐准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款利息，增加坏帐准备金。公司当年发生已计入损益的坏帐损失，超过当年计提的坏帐准备金部分，在报主管财政机关批准后，计入当期损益。（七）管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。
第十五条 公司的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；国家没有明确规定开支标准的各项费用，公司应向主管财政机关上报计划，并在主管财政机关核定的额度内据实列支，不得预提。
第十六条 公司一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。在费用尚未发生以前，需要预提的费用项目和标准，应报主管财政机关批准。
第五章 收入、利润与分配
第十七条 公司的营业收入包括利息收入和其他营业收入等。利息收入是公司发放委托贷款获得的利息收入。其他营业收入是指投资咨询、担保收入等。
第十八条 公司的利润总额按下列公式计算：
利润总额＝营业利润＋投资收益＋股权转让收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－营业税及附加－营业成本
投资收益是公司对外投资分得的利润、股利和债券利息，投资到期收回取得款项高于帐面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数额等。股权转让收益，指公司转让其拥有的企业或建设项目的股权或股份所取得的股权转让价高于帐面价值的差额。股权转让价指转让股权收取的包括现金、非货币资产等的数额。股权转让价低于帐面价值的差额计入当期损益。公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。
第十九条 公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税。公司的税后利润分配方案必须报主管财政机关审批。主管财政机关根据公司的实际情况确定公司应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。
第六章 财务报告和评价
第二十条 公司应定期向主管财政机关提供财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益表（或利润表）和现金流量表。公司按季、年编报上述报表。年度终了，公司要编制合并会计报表。会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，其内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。其他附表主要包括利润分配表等。其他附表应按国家有关规定及公司的实际情况编报。
公司的财务情况说明书，主要说明投资经营、利润实现及其分配情况。财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况、主管财政机关批准事项的执行情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表编制截止日至报出期内发生的对公司财务有重大影响的情况，资金增减及周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。公司年度财务报告（一式两份）应在规定的时间内，连同中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。公司应根据主管财政机关的要求，对各项财务收支执行情况进行认真分析，提出改进和加强管理的意见。季报和月报分别在每季和每月终了8日和5日内上报主管财政机关。
第二十一条 公司应对经营状况和成果进行总结和评价。
（一）经营状况指标
1、资本保值增值率＝期末所有者权益总额／期初所有者权益总额×100％
2、资本收益率＝净利润／实收资本×100％
3、资产负债率＝负债总额／资产总额×100％
（二）委托贷款回收率指标
1、委托贷款本金回收率＝实收贷款本金额／到期应收贷款本金额×100％
2、委托贷款利息回收率＝实收利息／到期应收利息×100％
3、逾期委托贷款比例＝逾期委托贷款月均总额／各项贷款月均余额×100％
（三）经营成果指标
1、营业利润率＝利润总额／营业收入×100％
2、投资收益率＝投资净收益／投资总额×100％
3、对外担保率＝对外担保余额／资本总额×100％
第七章 附则
第二十二条 本暂行规定由财政部负责解释和修订。
第二十三条 本暂行规定自一九九九年一月一日起实施。